În acest articol
- Ce urmărești în registrul de casă
- Cum se completează și reconciliază
- Limitele uzuale între firme și alte entități profesionale
- Relația cu persoanele fizice și împrumuturile
- Exemplu zilnic: sold corect, dar și control pe partener
- Plafonul de casierie și depunerea excedentului
- Greșeli frecvente și întrebări
Ce urmărești în registrul de casă
Registrul de casă evidențiază încasările și plățile efective în numerar și soldul rezultat. Pentru o firmă obișnuită, plafonul general de numerar la sfârșitul zilei este de 50.000 lei, dar limitele tranzacțiilor se verifică separat. Un sold sub plafon nu legalizează o încasare sau plată care depășește limita pe partener.
Ghidul privește în principal un SRL cu operațiuni obișnuite. Legea nr. 70/2015 include și PFA, profesii liberale și alte entități enumerate la art. 1. Relația cu un PFA nu se tratează automat ca relație cu un consumator persoană fizică.
Regulile prezentate sunt verificate în forma legii aplicabilă din 2026. Nu utiliza plafoane din proiectele ori modificările din 2023 care au fost ulterior schimbate înainte de aplicare sau prin alte acte.
Cum se completează și reconciliază
Registrul se întocmește pe baza documentelor justificative: încasări, chitanțe, documente de plată, deconturi și raportări ale casei de marcat, după circuitul aplicabil. Factura dovedește operațiunea facturată; nu dovedește singură că banii au intrat ori au ieșit din casierie.
Înregistrează soldul anterior, data, documentul, explicația, încasarea și plata. Soldul final se calculează sold inițial + încasări − plăți și se confruntă cu numerarul efectiv și contul contabil de casă. Pentru valută organizează evidența distinctă; plafoanele legale se verifică și pentru operațiunile în valută efectuate în România, la cursul BNR relevant plății/încasării.
Încasarea cu cardul nu este numerar rămas în sertar. La raportul Z separă mijloacele de plată, astfel încât aceeași vânzare să nu majoreze și casa, și decontările prin bancă. Un sold negativ arată o problemă de documente, ordine sau evidență: nu inventa o creditare în numerar pentru a-l acoperi.
Limitele uzuale între firme și alte entități profesionale
| Operațiune | Plafon legal uzual |
|---|---|
| Încasări de la o altă entitate din art. 1 alin. (1) | 5.000 lei/zi de la o persoană |
| Plăți către asemenea entități | 5.000 lei/zi/persoană și maximum 10.000 lei total/zi |
| Încasări ale unui magazin cash and carry de la aceste entități | 10.000 lei/zi de la o persoană |
| Plăți către magazine cash and carry | Plafon zilnic total de 10.000 lei |
| Plăți din avansuri spre decontare | 5.000 lei/zi pentru fiecare persoană care a primit avansul |
Avansurile nu sunt o metodă de evitare a limitei firmei. Art. 3 alin. (4) include sumele la data acordării avansului în calculul plafonului zilnic relevant. Pentru deplasări, art. 5 are excepții privind cheltuielile de serviciu în condițiile sale; nu aplica excepția oricărei cumpărături făcute de un angajat.
La o factură de 12.000 lei către un furnizor obișnuit, legea permite plata de 5.000 lei în numerar și a restului de 7.000 lei fără numerar, cu respectarea și a plafonului zilnic total. Nu ocolești limita prin încă 5.000 lei cash a doua zi și 2.000 lei ulterior.
Relația cu persoanele fizice și împrumuturile
Pentru livrări/achiziții de bunuri, servicii, dividende și alte drepturi din art. 4 alin. (1), plafonul uzual este de 10.000 lei/zi către sau de la o persoană fizică. Se aplică și interdicțiile de fragmentare; plata în rate are o excepție proprie pentru contractele care îndeplinesc condițiile legii.
Primirea și restituirea împrumuturilor sau altor finanțări între firmă și o persoană fizică se fac numai fără numerar, potrivit art. 4 alin. (4). Regula nu are o tranșă cash permisă de 10.000 lei. Pentru asociatul care finanțează societatea vezi creditarea firmei.
Nu folosi plafonul de 50.000 lei pentru tranzacții între persoane fizice, din art. 10, asupra unui împrumut către SRL. Părțile și natura operațiunii sunt diferite. Nici o dispoziție internă de încasare nu schimbă regula legală privind finanțarea.
Exemplu zilnic: sold corect, dar și control pe partener
Presupunem că toate tranzacțiile sunt independente, documentate și nu reprezintă fragmentarea unor facturi peste plafon. Partenerii sunt firme obișnuite, fără regim cash and carry, iar încasările sunt efectiv în numerar.
| Operațiune | Încasări, lei | Plăți, lei |
|---|---|---|
| Sold inițial | 12.000 | — |
| Client A | 5.000 | — |
| Client B | 3.000 | — |
| Furnizor C | — | 5.000 |
| Furnizor D | — | 4.000 |
Soldul final este 12.000 + 5.000 + 3.000 − 5.000 − 4.000 = 11.000 lei. Plățile totalizează 9.000 lei, sub limita generală zilnică de 10.000 lei și cu fiecare furnizor sub 5.000 lei.
O încasare suplimentară de 2.000 lei de la A în aceeași zi ar duce încasarea de la acel client la 7.000 lei și ar depăși plafonul pe persoană. Faptul că soldul final ar rămâne numai 13.000 lei nu rezolvă încălcarea. Controlul soldului și controlul tranzacției sunt două verificări distincte.
Plafonul de casierie și depunerea excedentului
Art. 4² prevede 50.000 lei pentru casieriile obișnuite și 500.000 lei pentru magazinele cash and carry, supermagazine și hipermagazine organizate legal în aceste categorii. Nu orice magazin mic poate alege plafonul de 500.000 lei.
Numerarul peste plafon se depune în conturile bancare în termen de două zile lucrătoare, conform articolului. De exemplu, un sold de 53.000 lei la o casierie obișnuită implică un excedent de 3.000 lei de urmărit și depus potrivit acestei reguli. Nu consemna o depunere înainte ca banii să fi fost efectiv depuși.
Există excepția temporară pentru sumele destinate salariilor, altor drepturi de personal și operațiunilor cu persoane fizice prevăzute de lege, pentru trei zile lucrătoare de la data prevăzută pentru plată. Documentează destinația și data; nu redenumi orice sold mare „fond de salarii”. Pentru sucursale și sedii secundare, aplică regula art. 8 potrivit organizării casieriei.
Greșeli frecvente și întrebări
Retragerea din bancă este cheltuială?
Nu. Mută disponibilul în numerar și se justifică prin documentele transferului. Cheltuiala rezultă din operațiunea ulterioară, dacă are natura și documentele corespunzătoare.
Pot acorda dividende în mai multe tranșe pentru a evita plafonul?
Nu folosi fragmentarea pentru ocolirea legii. Verifică suma, tranzacția și regula art. 4; distribuirea dividendelor are și condiții contabile și fiscale separate.
Plata unei taxe la buget intră în aceleași limite comerciale?
Art. 5 prevede excepții, inclusiv pentru plata în numerar a obligațiilor bugetare. Verifică operațiunea concretă; excepția nu se extinde unei plăți către un furnizor.
Trebuie și cont de plăți dacă lucrez mai ales cash?
Da, pentru persoanele juridice, art. 1 alin. (1²)–(1³) instituie obligația contului în România sau la Trezorerie, cu regula specială pentru firmele nou-înființate. Preferința pentru numerar nu înlătură această obligație.
Bază legală: Legea nr. 70/2015, art. 1, 3–5, 8 și 10, în forma actuală; OMFP nr. 2634/2015, normele documentelor de casă; Legea contabilității nr. 82/1991.
Bază legală și surse oficiale
- Legea nr. 70/2015 — disciplina financiară; art. 4 alin. (4), împrumuturi fără numerar
- OMFP nr. 2634/2015 — documente financiar-contabile
- OMFP nr. 2634/2015 — documentele financiar-contabile, anexa2 și registrul de casă
Revizie legislativă și contabilă: 3 noiembrie 2026. Regulile și calculele privesc perioadele și ipotezele precizate în articol.