Deducerea personală în 2026: persoane întreținute și copii

Deducerea personală reduce impozitul, nu contribuțiile

Deducerea personală este o sumă care se scade din baza de calcul a impozitului salarial, în condițiile Codului fiscal. O deducere de 100 lei nu înseamnă 100 lei primiți în plus: la o cotă de impozit de 10%, efectul poate fi de 10 lei, dacă există suficient venit impozabil. CAS și CASS nu se reduc prin această deducere.

Există deducerea de bază, dependentă de venitul brut și de persoanele întreținute, și deduceri suplimentare: pentru vârsta de până la 26 de ani, în limita de venit legală, respectiv 100 lei pentru fiecare copil minor înscris într-o unitate de învățământ. Au condiții diferite și nu trebuie confundate.

Regulile sunt cele ale articolului 77 din Codul fiscal, verificate la 3 noiembrie 2026. Deducerea se acordă lunar, numai la locul unde este funcția de bază și în limita venitului impozabil realizat.

Ce este funcția de bază

Funcția de bază este locul de muncă declarat de salariat pentru aplicarea regulilor fiscale corespunzătoare. Nu înseamnă obligatoriu contractul cu cele mai multe ore sau salariul cel mai mare. Dacă ai mai multe contracte, trebuie să existe o declarație coerentă la angajatori; deducerea personală nu se multiplică la fiecare contract.

Poți avea funcția de bază și la un contract cu timp parțial. Deducerea nu se înjumătățește automat fiindcă programul este de patru ore. Se verifică venitul brut și condițiile legale, iar regulile privind completarea contribuțiilor până la minim rămân separate. Vezi contractele part-time.

Schimbarea funcției de bază trebuie comunicată și documentată. O declarație veche care nu mai reflectă situația poate produce deduceri duble și corecții ale impozitului.

Deducerea de bază și pragurile din 2026

Se acordă pentru venituri brute lunare de până la salariul minim brut pe țară plus 2.000 lei, inclusiv. Din iulie 2026, salariul minim este 4.325 lei, conform HG nr. 146/2026, deci plafonul de venit este 6.325 lei. În ianuarie–iunie, reperele au fost 4.050 și 6.050 lei.

Tabelul legal stabilește procente din salariul minim, în funcție de tranșa venitului brut și numărul persoanelor întreținute. Nu se aplică același procent pentru toate salariile sub 6.325 lei. La creșterea venitului, procentul scade în tranșele prevăzute de articolul 77.

Pentru un venit brut care nu depășește minimul, prima linie a tabelului este:

Sunt valori ale deducerii, nu sporuri nete și nici sume de scăzut din CAS. În stat se respectă regulile de calcul și rotunjire fiscală. Pentru salariul minim trebuie verificată și facilitatea distinctă de 300/200 lei, cu propriile condiții; aceasta nu se confundă cu deducerea personală. Calculul complet este în ghidul salariului minim.

Cine poate fi persoană întreținută

Pot intra soțul sau soția, copiii și alți membri de familie în limitele de rudenie prevăzute de lege. Pentru persoanele la care se verifică veniturile, pragul este de 20% din salariul minim brut: 865 lei lunar în a doua jumătate a anului 2026. Se ține cont de veniturile impozabile și neimpozabile, cu excepțiile exprese din articolul 77 alineatul (5), nu doar de existența unui salariu.

Copiii minori sunt considerați întreținuți în condițiile legii. Pentru deducerea de bază, copilul minor poate fi luat în calcul de fiecare părinte în întreținerea căruia se află, dacă părintele îndeplinește și condițiile sale de venit. Pentru alte persoane întreținute de mai mulți contribuabili, deducerea se atribuie unuia singur, conform înțelegerii.

Legea exclude și anumite persoane care dețin terenuri agricole sau silvice peste suprafețele prevăzute la alineatul (9). O declarație despre venitul lunar nu acoperă singură toate condițiile. Dosarul trebuie să susțină relația de rudenie, întreținerea și situația cerută de normă.

Deducerea pentru vârsta de până la 26 de ani

Deducerea suplimentară este de 15% din salariul minim brut pe țară, pentru persoanele din categoria de vârstă legală care au venituri salariale până la minim plus 2.000 lei. În semestrul al doilea, rezultatul formulei este 4.325 × 15% = 648,75 lei, înaintea aplicării regulilor din calculul salarial.

Această facilitate nu cere existența unui copil și nu înlocuiește deducerea de bază. Nici calitatea de student nu este o condiție a acestei deduceri de vârstă; ea nu se confundă cu excepția contribuțiilor minime pentru studenții angajați part-time. Deducerile se pot cumula când sunt îndeplinite condițiile. Nu este însă o scutire generală de impozit pentru toți tinerii: un venit brut peste 6.325 lei nu se încadrează în limita acestei deduceri suplimentare. Vârsta și luna schimbării situației trebuie verificate din documente, fără prelungirea automată până la sfârșitul anului.

Ce înseamnă cei 100 lei pentru copil

Pentru fiecare copil cu vârsta de până la 18 ani, înscris într-o unitate de învățământ, părintele poate beneficia de deducerea suplimentară de 100 lei lunar, indiferent de nivelul salariului său. Dacă ambii părinți întrețin copilul, această deducere se acordă unuia dintre ei, nu amândurora pentru același copil.

Aceasta este diferența esențială față de numărarea copilului minor la deducerea de bază. Faptul că ambii părinți pot avea copilul în întreținere pentru componenta de bază nu dublează automat componenta suplimentară de 100 lei.

Se prezintă documentul care atestă înscrierea în unitatea de învățământ și declarația pe propria răspundere a părintelui beneficiar. Dacă are mai mulți angajatori, declară și că nu beneficiază de aceeași deducere la alt angajator. La schimbarea situației copilului sau a opțiunii părinților, documentele se actualizează.

Exemplu: salariu de 8.000 lei și doi copii

Presupunem salariu brut lunar de 8.000 lei, condiții normale, fără alte beneficii sau scutiri, funcția de bază aici, părinte de peste 26 de ani și doi copii minori înscriși în unități de învățământ. Deducerea suplimentară pentru ambii copii este solicitată și justificată de acest părinte.

CAS este 2.000 lei, CASS 800 lei, iar venitul după contribuții este 5.200 lei. Nu se acordă deducere de bază, pentru că brutul depășește 6.325 lei. Deducerea pentru copii este 2 × 100 = 200 lei. Baza impozabilă devine 5.200 − 200 = 5.000 lei, impozitul 500 lei, iar netul 4.700 lei.

Fără deducerea suplimentară, impozitul ar fi 520 lei și netul 4.680 lei. Avantajul lunar este 20 lei, nu 200 lei. CAS și CASS rămân aceleași. Dacă numai unul dintre copii îndeplinește condițiile, se recalculează pentru unul, fără păstrarea sumei de 200 lei.

Întrebări frecvente

Pot cere 100 lei pentru copil dacă am salariul de 10.000 lei?

Da, componenta suplimentară pentru copil are regulă proprie, fără plafon salarial, dacă sunt îndeplinite celelalte condiții și există venit impozabil suficient.

Ambii părinți pot cere aceeași deducere de 100 lei?

Nu pentru același copil și aceeași lună. Regula pentru deducerea suplimentară este distinctă de cea pentru copilul minor luat în calcul la deducerea de bază.

Deducerea reduce CAS și CASS?

Nu. Reduce baza impozitului pe venit. Nu este o contribuție socială și nu înlocuiește taxele salariale.

Se acordă automat fără documente?

Angajatorul trebuie să poată verifica funcția de bază și condițiile concrete. Declarațiile și documentele justificative sunt necesare pentru aplicarea corectă.

Bază legală și surse oficiale

• Codul fiscal și normele metodologice — forma actualizată ANAF
• HG nr. 146/2026 — salariul minim general de la 1 iulie 2026
• HG nr. 1506/2024 — salariul minim aplicabil până la 30 iunie 2026

Revizie legislativă și contabilă: 3 noiembrie 2026. Regulile și calculele privesc perioadele și ipotezele precizate în articol.