D216 pentru autoturisme: prag, cinci ani și declarare

Când depune firma D216 pentru autoturism

Firma care are în proprietate un autoturism înmatriculat sau înregistrat în România, cu valoare individuală de achiziție peste 375.000 lei, verifică impozitul special și depunerea D216. Pentru anul 2026, cota este 0,9% aplicată diferenței peste plafon, nu întregii valori a mașinii.

Regula este în art. 500¹–500³ din Codul fiscal actualizat. Formularul a fost adaptat pentru 2026 prin OPANAF nr. 917/2026, publicat la 5 august 2026.

Acest impozit este distinct de impozitul local pe mijlocul de transport, amortizare, limita de deductibilitate a cheltuielilor și TVA. Plata unei taxe la primărie nu elimină automat obligația administrată de ANAF.

Cele trei condiții de pornire

Verifică proprietatea, înmatricularea/înregistrarea în România și valoarea de achiziție a fiecărui autoturism. Nu aduni toate mașinile societății pentru a vedea dacă flota depășește 375.000 lei. Pragul este individual.

Un autoturism cu valoare de achiziție de exact 375.000 lei nu depășește plafonul. Unul de 450.000 lei intră în analiza impozitului pentru diferență, dacă sunt îndeplinite și celelalte condiții și se află în perioada legală.

Calitatea de utilizator nu trebuie confundată cu proprietatea. Pentru un bun în leasing citește contractul și situația juridică; nu prelua automat în D216 orice autoturism pentru care firma plătește rate. Tratamentul este verificat din perspectiva contribuabilului desemnat de lege.

De ce nu se aplică 0,3% în 2026

Instrucțiunile istorice și unele fișiere mai vechi folosesc 0,3%. OPANAF nr. 917/2026 înlocuiește această cotă cu 0,9% în instrucțiuni și prevede utilizarea formularului pentru impozitul începând cu anul 2026.

Validările oficiale din august 2026 diferențiază 0,3% pentru anii anteriori lui 2026 de 0,9% pentru anul 2026 și următorii, conform regulii curente. Actualizarea tehnică nu este data de la care presupui că impozitul se aplică numai mașinilor cumpărate după august.

Dacă rectifici anul 2025, nu folosi automat cota anului 2026. Selectează anul obligației, apoi aplică norma și programul care permit calculul corect pentru acea perioadă.

Cum funcționează cei cinci ani

Codul fiscal stabilește perioada de cinci ani începând cu anul fiscal al predării-primirii autoturismului. Pentru cele cu predare-primire anterioară introducerii regimului se analizează fracțiunea rămasă din cei cinci ani.

Nu începi automat încă cinci ani la prima depunere D216 și nu reiei numărătoarea de la modificarea cotei. Amortizarea contabilă sau fiscală nu stabilește singură această perioadă.

Pentru bunuri primite anterior aplicării inițiale a regimului, tabelul nu creează retroactiv un impozit pentru anii în care acesta nu exista. Arată numai cum se identifică intervalul relevant.

Exemplu complet pentru 2026

Presupunem că societatea deține un autoturism înmatriculat în România, primit în 2024, cu valoare de achiziție relevantă de 500.000 lei, deja stabilită corect pe baza documentelor. Proprietatea continuă în 2026 și nu există o situație specială.

Calculul 500.000 × 0,9% = 4.500 lei ar fi greșit în această ipoteză, pentru că nu scade plafonul. Calculul la 0,3% ar produce 375 lei și ar folosi cota istorică nepotrivită pentru 2026.

Valoarea de achiziție nu este înlocuită cu valoarea rămasă după amortizare sau cu prețul aproximativ de revânzare. Documentează baza pornind de la actele achiziției și tratamentul aplicabil componentelor costului; exemplul nu decide separat includerea fiecărei componente TVA.

Termenul declarației și plata

Pentru autoturisme, Codul fiscal prevede declararea și plata până la 31 decembrie inclusiv a anului fiscal curent, potrivit regulii acestei categorii. Nu copia termenul de 30 septembrie aplicabil clădirilor rezidențiale din sfera persoanelor fizice.

Impozitul se datorează pentru întregul an fiscal în condițiile art. 500³. Nu îl împarți automat la 12 și nu îl reduci după numărul lunilor numai fiindcă ai preluat calculul unui impozit local.

Pregătește calculul înaintea sfârșitului de an și verifică obligația de plată în circuitul ANAF. Depunerea declarației nu reprezintă și efectuarea viramentului. Păstrează dovada plății și reconcilierea cu evidența fiscală.

Cum completezi și verifici D216

Descarcă programul oficial D216. La verificarea din 5 noiembrie 2026, pagina publică PDF-ul curent în octombrie 2026 și documentația aferentă actualizării din august. Pentru PDF-ul inteligent folosește cititorul compatibil indicat de ANAF.

Completează anul, identificarea contribuabilului și secțiunea bunurilor mobile. Pentru fiecare autoturism verifică numărul de identificare al vehiculului, anul predării-primirii, valoarea, plafonul, baza și impozitul. Datele trebuie să corespundă aceluiași bun.

Reconcilează documentele de achiziție și predare cu evidența mijloacelor fixe și situația proprietății. Un număr de înmatriculare schimbat nu justifică raportarea aceleiași mașini ca două bunuri distincte.

Corecții și greșeli frecvente

Dacă ai folosit cota greșită ori ai introdus o valoare incorectă, identifică anul afectat și folosește mecanismul de rectificare din formular și instrucțiuni. Nu depune numai diferența de impozit fără refacerea datelor cerute.

Păstrează declarația inițială, motivul corecției, calculul și noua recipisă. Dacă rezultă diferență de plată, analizează stingerea și efectele întârzierii; acceptarea tehnică nu dovedește că obligația era achitată.

Nu utiliza ghidul D216 ca explicație a limitării TVA la 50% sau a amortizării. Pentru acestea vezi autoturismul pe firmă și amortizarea. Același bun poate intra în mai multe analize fiscale fără ca o limită să o înlocuiască pe cealaltă.

Surse primare: Codul fiscal, art. 500¹–500³; OPANAF nr. 917/2026; instrucțiunile și validările oficiale D216.

Bază legală și surse oficiale

• Codul fiscal și normele, forma consolidată ANAF verificată la 5 noiembrie 2026
• OPANAF nr. 917/2026: formularul D216 și instrucțiunile actualizate
• ANAF: D216, PDF curent publicat la 22 octombrie 2026
• ANAF: validările D216 din 3 august 2026, cota 0,9% de la anul 2026

Revizie legislativă și contabilă: 5 noiembrie 2026. Regulile și calculele privesc perioadele și ipotezele precizate în articol.